Penerapan dan Dampak Pajak Penghasilan (PPh) dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak

Nur Nabila; Imahda Khoiri Furqon

doi:10.33633/jekobs.v4i4.14845

Authors

Nur Nabila Program Studi Ekonomi Syariah - S1, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN K.H. Abdurrahman Wahid Pekalongan
Imahda Khoiri Furqon Program Studi Ekonomi Syariah - S1, Fakultas Ekonomi dan Bisnis Islam, UIN K.H. Abdurrahman Wahid Pekalongan

DOI:

https://doi.org/10.33633/jekobs.v4i4.14845

Keywords:

Pph, Kepatuhan wajib pajak, Sanksi pajak, Administrasi pajak elektronik

Abstract

This study aims to analyze the implementation of Income Tax (PPh) and its impact on taxpayer compliance in Indonesia. The research method employed is a qualitative literature review, using various journals, articles, and official documents related to taxation as data sources. Data collection techniques include identification, classification, and synthesis of relevant literature, while analysis is conducted descriptively and systematically to describe the relationship between PPh implementation, taxpayer compliance, and state revenue. The findings indicate that effective PPh implementation supported by sound administrative systems, digitalization (e-filing and e-billing), socialization, supervision, and enforcement of sanctions can improve taxpayer compliance. Internal factors such as tax awareness and understanding of regulations, as well as external factors including service quality, culture, and social environment, significantly influence compliance behavior. This study provides practical value for tax authorities in designing effective taxation strategies that integrate technology, education, fiscal policy, and supervision to enhance compliance and state revenue sustainably. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis penerapan Pajak Penghasilan (PPh) dan dampaknya terhadap kepatuhan wajib pajak di Indonesia. Metode penelitian yang digunakan adalah literature review dengan pendekatan kualitatif, menggunakan berbagai jurnal, artikel, dan dokumen resmi terkait perpajakan sebagai sumber data. Teknik pengumpulan data meliputi identifikasi, pengklasifikasian, dan sintesis informasi dari literatur yang relevan, sedangkan analisis dilakukan secara deskriptif dan sistematis untuk menggambarkan hubungan antara penerapan PPh, kepatuhan wajib pajak, dan penerimaan negara. Hasil penelitian menunjukkan bahwa penerapan PPh yang didukung sistem administrasi yang baik, teknologi digitalisasi (e-filing dan e-billing), sosialisasi, serta pengawasan dan penegakan sanksi dapat meningkatkan kepatuhan wajib pajak. Faktor internal seperti kesadaran pajak dan pemahaman regulasi, serta faktor eksternal seperti kualitas pelayanan, budaya, dan lingkungan sosial juga berperan signifikan dalam membentuk perilaku kepatuhan. Penelitian ini memberikan nilai praktis bagi otoritas pajak untuk merumuskan strategi perpajakan yang efektif, menggabungkan teknologi, edukasi, kebijakan fiskal, dan pengawasan untuk meningkatkan kepatuhan dan penerimaan negara secara berkelanjutan.

References

Amalia, E. V., Hernawati, R. I., Durya, N. P. M. A., & Isthika, W. (2023). Pengaruh Sanksi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Dan Kualitas Pelayanan Pajak Terhadap Kepatuhan Pelaporan SPT Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 11(3). https://doi.org/10.37641/jiakes.v11i3.2211

Andrianus, W., Sandra, A., Esra, M. A., & Dasawaty, E. S. (2024). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah AkRemik: Riset Dan E-Jurnal Manajemen Informatika Komputeruntansi Dan Keuangan, 8(4), 1148–1159. https://doi.org/http://doi.org/10.33395/remik.v8i4.14188

Anne Monica Sijabat, & Christina Dwi Astuti. (2024). Persepsi Wajib Pajak Terhadap Penerapan Ter PPH Pasal 21. Economic Reviews Journal, 3(3), 2446–2457. https://doi.org/10.56709/mrj.v3i3.420

Dwi Wahyuni, N. K., Kusuma Adnyana Mahaputra, I. N., & Sudiartana, I. M. (2022). Pengaruh Kebijakan Pajak, Sosialisasi Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Tingkat Kepercayaan Wajib Pajak Dan Ketegasan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Badung Utara. JURNAL KARMA ( Karya Riset Mahasiswa Akuntansi ), 2(https://e-journal.unmas.ac.id/index.php/karma/issue/view/278), 2241–2249.

Faried, M. H. (2013). Analisis Pengaruh Penurunan Tarif Pph Orang Pribadi Terhadap Tingkat Pertumbuhan Wajib Pajak, Penerimaan Pph, Dan Pertumbuhan Ekonomi Negara. Akuntansi AKUNESA, 2(1). https://ejournal.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/article/view/6721

Gupitasari, S. D. (2022). Pengaruh Motivasi Wajib Pajak, Pengetahuan Wajib Pajak, Dan Religiusitas Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Dengan Kesadaran Wajib Pajak Sebagai Variabel Intervening. Universitas Sultan Agung Semarang, 1–78.

Hasugian, M. J. (2018). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Sibolga. Skripsi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis Universitas Medan Area, 1–69. https://repositori.uma.ac.id/bitstream/123456789/9791/1/Miftahul Jannah Hasugian - fulltext.pdf

Indawati, Y., Anggriawan, T. P., & Sakti, P. B. (2024). Pengaruh Reformasi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak di Indonesia. UNES Law Review, 6(4), 9796–9802.

Indriani, J. D., Kemala, S., Fitria, Nengsih, Y. R., & Yati, R. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak dan Sanksi Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. JEMSI (Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi), 9(2), 421–430. https://doi.org/10.61132/menawan.v3i1.1229

Kumaratih, C., & Ispriyarso, B. (2020). Pengaruh Kebijakan Perubahan Tarif PPH Final Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Pelaku UMKM. Jurnal Pembangunan Hukum Indonesia, 2(2), 158–173. https://doi.org/10.14710/jphi.v2i2.158-173

Masnoni, M. (2023). Pengaruh Kebijakan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Dan Pemahaman Perpajakan, Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak UMKM Di KPP Pratama Seberang Ulu Kota Palembang. Majalah Ilmiah Manajemen, 12(3), 1–15. https://doi.org/10.58437/mim.v12i03

Muhnia, N., Alam, S., & Shaleh, M. (2023). Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Perpajakan dan Kepatuhan Wajib Pajak. Paradoks : Jurnal Ilmu Ekonomi, 6(2), 117–127. https://doi.org/10.57178/paradoks.v6i2.635

Nasiroh, D., & Afiqoh, N. W. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Perpajakan, Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. RISTANSI: Riset Akuntansi, 3(2), 152–164. https://doi.org/10.32815/ristansi.v3i2.1232

Pardede, A. (2022). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Tarif Pajak Dan Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Kota Medan.

Payrena, N. (2025). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Perilaku Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan Dan Lingkungan Sosial Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Umkm Di Desa Tenjo. Global Accounting : Jurnal Akuntansi, 4(1), 1–9.

Putri, A., Rinaldi, & Sofiani, V. (2021). Peranan Pemeriksaan Pajak Dalam Meningkatkan Penerimaan Pajak Di Indonesia. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi, 04(01), 46–60.

Savitri, F., & Nuraina, E. (2017). PENGARUH SANKSI PERPAJAKAN TERHADAP KEPATUHAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MADIUN. Equilibrium, 5(1), 306–312.

Supriatiningsih, S., & Jamil, F. S. (2021). Pengaruh Kebijakan E-Filing, Sanksi Perpajakan dan Kesadaran Wajib Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Ilmiah Akuntansi Kesatuan, 9(1), 199–208. https://doi.org/10.37641/jiakes.v9i1.560

Susena, K. C., Wulandari, A., & Hidayah, N. R. (2025). Analisis Kepatuhan Wajib Pajak PPH Orang Pribadi Di Era Digitalisasi Perpajakan: Studi Kasus Pada KPP Pratama Di Indonesia. Journal of Management, Economic, and Accounting, 1(2), 91–94. https://doi.org/10.70963/jmea.v1i2

Tsabita, P., Aziatul Pebriani, R., & Meiriasari, V. (2025). Pengaruh Pemahaman Peraturan Perpajakan dan Tarif Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dengan Account Representative (AR) sebagai Variabel Moderasi di KPP Ilir Timur. Journal of Accounting and Finance Management, 6(1), 141–157. https://doi.org/10.38035/jafm.v6i1.1607

Wahda, N. S. R., Bagianto, A., & Yuniati, Y. (2018). Pengaruh Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Dan Dampaknya Terhadap Efektivitas Penerimaan Pajak Penghasilan Badan. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi, & Akuntansi (MEA), 2(2), 115–143. https://doi.org/10.31955/jimea.vol2.iss2.pp115-143

Wahyudin, D., Husada, A., & Ansori, A. (2024). Efektivitas Pemeriksaan Pajak Dalam Upaya Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Jakarta Setia Budi Tiga. Reformasi Administrasi, 11(1), 79–91. https://doi.org/10.31334/reformasi.v11i1.4076

Yanti, A. R., & Machdar, N. M. (2025). Peran Sosialisasi Pajak, Pemeriksaan Pajak, Dan Sanksi Pajak Dalam Meningkatkan Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Akuntansi, Keuangan, Perpajakan Dan Tata Kelola Perusahaan, 2(3), 876–881. https://doi.org/10.70248/jakpt.v2i3.1692