TEKNOLOGI AKUNTANSI DIGITAL DAN FINTECH TERHADAP EFEKTIVITAS PENGELOLAAN KEUANGAN UMKM: LITERASI SEBAGAI PEMODERASI

Aryanto Aryanto; Ida Farida; Arifia Yasmin

doi:10.56696/jaka.v7i1.16021

Authors

Aryanto Aryanto Universitas Harkat Negeri
Ida Farida Universitas Harkat Negeri
Arifia Yasmin Universitas Harkat Negeri

DOI:

https://doi.org/10.56696/jaka.v7i1.16021

Keywords:

Teknologi Akuntansi Digital, Financial Technology, Literasi Keuangan, Literasi Digital, Efektivitas Pengelolaan Keuangan

Abstract

Perkembangan pesat teknologi digital telah mengubah praktik pengelolaan keuangan pada usaha mikro, kecil, dan menengah (UMKM). Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh teknologi akuntansi digital dan financial technology (FinTech) terhadap efektivitas pengelolaan keuangan UMKM, dengan literasi keuangan dan literasi digital sebagai variabel moderasi. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan data yang dikumpulkan dari 152 UMKM di Kota Tegal melalui teknik purposive sampling. Data dianalisis menggunakan metode Partial Least Squares–Structural Equation Modeling (PLS-SEM) dengan bantuan perangkat lunak SmartPLS 3.0. Hasil penelitian menunjukkan bahwa teknologi akuntansi digital dan FinTech secara signifikan meningkatkan efektivitas pengelolaan keuangan UMKM. Namun demikian, literasi keuangan dan literasi digital tidak memoderasi hubungan antara adopsi teknologi dan efektivitas pengelolaan keuangan. Temuan ini menunjukkan bahwa adopsi teknologi secara independen berkontribusi dalam meningkatkan efektivitas pengelolaan keuangan UMKM, bahkan pada pelaku usaha yang memiliki tingkat literasi keuangan dan literasi digital yang relatif rendah.

References

Almgrashi, A. (2025). The Influence of the Digital Accounting System on the Quality of Sustainable Decision-Making. J. Risk Financial Manag., 18(11), 602. https://doi.org/https://doi.org/10.3390/jrfm18110602

Anjarwati, S., Rosaria Zaena, R., Fitrianingsih, D., & Sulistiana, I. (2023). Pengaruh Digitalisasi Akuntansi terhadap Efisiensi dan Pengurangan Biaya pada Perusahaan Wirausaha UMKM di Kota Bandung. Jurnal Aktiva: Riset Akuntansi Dan Keuangan, 5(1), 57–72.

Ardiansyah, R., & Wahyuni, T. (2020). Implementation of Digital Accounting in Small Business Enterprises. Journal of Economics & Business Studies, 8(4), 200–215.

Ayem, S., Wahidah, U., Susanti, D. A., & Yovita, N. S. (2025). Entrepreneurship Bisnis Manajemen Akuntansi pada kinerja keuanggan UMKM : peran moderasi inklusi keuangan ( studi kasus UMKM di Kota Yogyakarta ). 6(2), 309–328.

Barney, J. (1991). Firm Resources and Sustained Competitive Advantage.

Bidasari, Goso, Sahrir, & Hamid, R. S. (2023). Peran Literasi Keuangan dan Literasi Digital dalam Meningkatkan Kinerja UMKM. Owner: Riset & Jurnal Akuntansi, 7(April), 1635–1645. https://doi.org/https://doi.org/10.33395/owner.v7i2.1404

Chin, W. W. (1988). The partial least squares approach to SEM. In G. A. Marcoulides (Ed.).

Choirunnias, N., Askandar, N. S., & Mahsuni, A. W. (2025). Analisis Pengaruh Adopsi Teknologi Digital dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Usaha Kecil dan Menengah (Studi Kasus di Wilayah Kota Batu). Jurnal Riset Akuntansi, 14(01), 424–432.

Eka, A., Serang, D., Kalsum, U., Pasagi, Y., Lestari, E., & Putri, H. (2025). The Role of Financial Technology ( Fintech ) in Financial Inclusion and MSME Growth in Indonesia. 2(3).

Eshet-Alkalai, Y. (2004). Digital Literacy: A Conceptual Framework for Survival Skills in the Digital Era. Journal of Educational Multimedia and Hypermedia, 13(1), 93–106.

Farhan, M. T., Eryanto, H., & Saptono, A. (2022). PENGARUH LITERASI DIGITAL DAN ORIENTASI KEWIRAUSAHAAN TERHADAP KINERJA USAHA UMKM ( Studi pada UMKM SEKTOR Food and Beverage di Jakarta Selatan ). 2(6), 35–48.

Grant, R. M. (1996). Toward a knowledge‐based theory of the firm. Strategic Management Journal, 17(S2), 109–122. https://doi.org/10.1002/smj.4250171110

Hair, J. F., Hult, J. G. T. M., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2014). A Primer on Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM). SAGE Publications.

Husnayetti, Astuti, T. B., & Junarti. (2024). The Effectiveness of Fintech in SME Financial Management : A Systematic Literature Review. 3(12), 473–482.

Huston, S. J. (2010). Measuring Financial Literacy. Journal of Consumer Affairs, 44(2), 296–316.

Huy, P. Q., & Phuc, V. K. (2025). Does effectiveness of digital accounting system intensify sustainable business model innovation with mediating role of digital business ecosystem ? Journal of Innovation and Entrepreneurship. https://doi.org/10.1186/s13731-024-00444-x

Karim, B., & Wijaya, H. (2021). Financial Technology Adoption and Its Impact on SME Performance. Economic Research Journal, 23(1), 102–117.

Lusardi, A., & Mitchell, O. S. (2014). The Economic Importance of Financial Literacy: Theory and Evidence. Journal of Economic Literature, 52(4), 5–44.

Lusardi, Annamaria, & Mitchell, O. S. (2014). The economic importance of financial literacy: Theory and evidence. Journal of Economic Literature, 52(1), 5–44. https://doi.org/10.1257/jel.52.1.5

Lutfi, A., Alkelani, S. N., Al-khasawneh, M. A., & Farhan, A. (2022). Influence of Digital Accounting System Usage on SMEs Performance : The Moderating Effect of COVID-19. 1–23.

Ng, W. (2012). Can We Teach Digital Natives Digital Literacy? Computers & Education, 59(3), 1065–1078.

OECD. (2020). Financial Literacy and the Future of Financial Education. Organisation for Economic Co-operation and Development.

Putra, Y., Ramadhan, T., & Sari, D. (2022). The Impact of Cloud-Based Accounting Software on SMEs Financial Performance. International Journal of Business and Management, 17(1), 112–125.

Rosa, Y. Del, Idwar, & Abdilla, M. (2022). Literasi Keuangan dan Literasi Digital UMKM Kuliner Kota Padang Sebagai Penggerak Pemulihan Ekonomi Masa Pandemi Global Covid 19. Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Dharma Andalas, 24(1), 242–258.

Sekaran, U., & Bougie, R. (2017). Metode Penelitian untuk Bisnis (6th ed). Salemba Empat.

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. ALFABETA.

Sulistiyowati, Y., & As’adi, ; (2023). Pengaruh penggunaan teknologi akuntansi terhadap efisiensi pengelolaan keuangan UMKM di Kota Malang. Journal Perdagangan Industri Dan Moneter, 11(1), 2303–1204.

Susanto, A., & Meiryani. (2021). Digital Accounting: The Future of Financial Reporting. Journal of Accounting & Finance Research, 10(2), 55–68.

Tullaili, M., & Susanto, P. (2025). Financial Literacy and Use of Fintech in MSMEs : Systematic Literature Analysis. 2(4), 1–9.

Wati, M. S. W., & Adiputra, I. M. P. (2021). Efektivitas Penggunaan Aplikasi Lamikro pada Pengelolaan Keuangan Usaha Mikro Kecil dan Menengah (UMKM) di Kecamatan Buleleng. Jurnal Ilmiah Mahasiswa Akuntansi, 12(03).

Zavolokina, L., Dolata, M., & Schwabe, G. (2016). FinTech – What’s in a Name? International Journal of Information Systems, 34(2), 45–56.